Блог о налогах RSS Feed

Уменьшение налога по УСН (6%) на сумму социальных пособий
Статья опубликована: 27 октября, 2011

Ситуация: В соответствии с п. 3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога, исчисленную за отчетный период, на сумму страховых взносов на ОПС, на  обязательное социальное страхование, на обязательное медицинское страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Организация выплачивает ежемесячно пособие по уходу за ребенком-инвалидом. Выплата пособия производится за счет уменьшения задолженности по взносам перед фондом, без последующей компенсации этих сумм из бюджета.

Вопрос: Можно ли уменьшать исчисленную за отчетный период сумму единого налога по УСН на сумму  страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, выплаченную работнику предприятия в качестве ежемесячного пособия по уходу за ребенком-инвалидом за отчетный период (в пределах исчисленных сумм взносов)?

Читать далееТемы: усн, нк

Зачет переплаты налога по УСН
Статья опубликована: 20 октября, 2011

Ситуация: Организация применяет УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов). В 2009 году по авансовым платежам по данному налогу (КБК 18210501020011000110) образовалась переплата, т.к. по итогам 2009 года организация заплатила минимальный налог. Была произведена сверка с налоговой инспекцией по этому КБК и написано заявление об учете переплаты по данному налогу в счет предстоящих платежей, на что был получен положительный ответ. В 2010 году по данному налогу изменился КБК: 18210501022011000110.
 
Вопрос: Можно было зачесть переплату по данному налогу 2009 года в 2010 году, хотя КБК изменился, и как это сделать (нужно ли писать заявление в налоговую о "перебросе" с одного КБК на другой)? По итогам 2010 года наша организация также заплатила минимальный налог.
 
Читать далееТемы: усн

ИФНС не признала деятельность по оказанию услуг в сфере проведения ремонта для юридических лиц подпадающей под ЕНВД
Статья опубликована: 17 октября, 2011

Ситуация: Работая на осн плюс енвд. Оказывались услуги по ремонту окон юридическим лицам (оплата безналичным переводом). ИФНС не признала деятельность по оказанию услуг проведению ремонта в пользу юридических лиц подпадающей под ЕНВД.
 
Вопрос: Правомерно ли требование налоговой инспекции оплатить НДС?
 
Читать далееТемы: енвд, осн, ндс

Грузополучатель в счете фактуре – какие указывать реквизиты?
Статья опубликована: 13 октября, 2011

Ситуация: Филиалы ООО УК «Фирма» самостоятельно приобретают на стороне какие-либо товары или услуги Поставщики в счет-фактурах в строках 6 и 6а должны указывать реквизиты головной организации, в строке 6б ИНН организации и КПП соответствующего филиала. Но не все поставщики оформляют таким образом счет-фактуры, некоторые указывают в строке 6б счета-фактуры КПП головной организации.
 
Вопрос: Сможет ли организация принять предъявленные по этим счетам НДС к вычету?
 
Читать далееТемы: счет-фактура, налоговый вычет, ндс

Оформление сделок с векселями
Статья опубликована: 11 октября, 2011

Ситуация:
1. Физическое лицо (далее – «Владелец»), оплатив Продавцу со своего личного расчетного счета, приобрело у него дисконтный вексель с открытым индоссаментом стороннего Общества с Ограниченной ответственностью (далее «ООО № 1»), авалированый коммерческим банком. При покупке векселя были оформлены договор и акты приема-передачи векселя. 
 
2. В день наступления срока погашения векселя, к Владельцу обратился деловой партнер (далее – «Партнер»), являющийся собственником и директором «ООО № 2», с просьбой предоставить своему предприятию заем в сумме, сопоставимой с текущей ценой векселя.
Поскольку у Владельца имелся вексель с наступившим сроком погашения и эмитент не возражал о предъявлении векселя третьим лицом, Владелец выдал заем Партнеру указанным векселем. 
 
3. По соглашению между Владельцем и Партнером,  заем был оформлен договором мены векселей, согласно которому Владелец взамен за принадлежащий ему вексель получил от Партнера процентный вексель третьего лица (дебитора «ООО № 2», далее «Эмитент») с открытым индоссаментом, авалированный «ООО № 2». Факт взаимного обмена векселями зафиксирован в акте приема-передачи векселя. 
В период до наступления срока платежа по векселю «ООО № 2» и «Эмитент» прекратили свою деятельность и были фактически ликвидированы.
 
4. Партнер предложил Владельцу погасить полную задолженность по векселю, для чего предложил банковский вексель с открытым индоссаментом и наступившим сроком погашения, взамен за возврат вексель Эмитента. При этом Партнер выступит уже не как директор и владелец предприятия-заемщика, а как стороннее по лицо (сейчас он генеральный директор другого предприятия).
 
5. Поскольку Владелец изначально израсходовал на приобретение векселя средства со своего расчетного счета (см. п.1.), источником средств на котором явился доход, попавший под налогообложение, то получение суммы долга без надлежащего оформления может быть расценено налоговыми органами как получение нового дохода и подоходный налог будет начислен на всю сумму, а не только на сумму начисленных по векселю процентов.
 
Вопрос 1: Каково должно быть документальное оформление всех операций, что бы Владелец мог корректно отчитаться перед налоговыми органами о происхождении средств на его расчетном счете (если таковой запрос придет)?
 
Вопрос 2: Поскольку источник происхождения векселя у Партнера неизвестен, не наступят ли юридические последствия у Владельца, в случае проверки Партнера компетентными органами?
 

 

Читать далееТемы: вексель

Применение упрощенной системы налогообложения
Статья опубликована: 07 октября, 2011

Исходные данные: Детский сад с 01.01.2011 г. – бюджетная организация без предоставления субсидий; с 01.07.2011 г. – автономная организация. С 01.01.2011 ИФНС зарегистрировала право применять детскому саду упрощенную систему налогообложения (доходы, уменьшаемые на величину расходов).
 
Вопросы:
1) Можно ли в данном случае применять упрощенную систему налогообложения с 01.07.2011 г.?
 
2) Какие налоговые декларации необходимо будет предоставить в ИФНС?
 
Читать далееТемы: усн, нк

Налогообложение представительства российской фирмы в Республике Беларусь
Статья опубликована: 03 октября, 2011

Исходные данные:
Российская Организация на УСН оказывает консалтинговые услуги заказчику из Белоруссии. После получения предоплаты от Заказчика (в мае), Исполнитель решил открыть представительство в Белоруссии (т. е. перешел на ОСНО) — в июне. Представительство арендует офис в Белоруссии, платит юридической компании за юридические услуги, также в штате есть сотрудники — резиденты республики Беларусь. 
 
Вопросы: 
1) Каковы будут расчеты по НДС и налогу на прибыль у Исполнителя? 
 
2) Какие налоги платит (и платит ли) Белорусское представительство? 
 
3) Налоги с ФОТ с зарплаты Белорусских работников — ставки и куда платить? Какие налоги необходимо удерживать на терр РФ с выплат поставщикам из Белоруссии (аренда, юридические услуги)?
 
Читать далееТемы: усн, косвенный налог, беларусь, представительство, налог на прибыль, налог на имущество, фот, фсс, резидент, ндфл, ндс
Наверх
[email protected]
+7 499 709-81-18
Москва, 1-й Автозаводский проезд, д. 4, к. 1
2008 – 2020 © «Такскон»