Вы смотрите записи с темой: усн


Уменьшение налога по УСН (6%) на сумму социальных пособий

27.10.2011

Ситуация:

В соответствии с п. 3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога, исчисленную за отчетный период, на сумму страховых взносов на ОПС, на  обязательное социальное страхование, на обязательное медицинское страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Организация выплачивает ежемесячно пособие по уходу за ребенком-инвалидом. Выплата пособия производится за счет уменьшения задолженности по взносам перед фондом, без последующей компенсации этих сумм из бюджета.

 

Вопрос:

Можно ли уменьшать исчисленную за отчетный период сумму единого налога по УСН на сумму  страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, выплаченную работнику предприятия в качестве ежемесячного пособия по уходу за ребенком-инвалидом за отчетный период (в пределах исчисленных сумм взносов)?



Темы: усн нк



Об уведомлении ИФНС о создании обособленного подразделения

13.09.2011

Стоматологическая клиника открывает дополнительный кабинет. Для этого берет в аренду помещение по другому не зарегистрированному адресу (та же налоговая). Каким способом и в какие сроки нужно известить налоговую?



Темы: усн обособленное подразделение нк минфин ифнс



Варианты формирования учетной политики для организаций применяющих упрощенную систему налогообложения

19.09.2011

Окончание календарного года для работников бухгалтерской службы, несет в себе головную боль, которая обусловлена не только сдачей годового отчета, а также разработкой и принятием новой учетной политики, как для целей бухгалтерского, так и налогового учета. Проблема в большей степени состоит в том, что действующее законодательство имеет тенденцию постоянно преобразовываться и изменяться, поэтому для составления адекватной и удовлетворяющей цели финансово-хозяйственной деятельности организации учетной политики, необходимо постоянно осуществлять мониторинг нормативно-правовых документов.
 
В данной статье, непосредственно раскрываются основные аспекты формирования учетной политики организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН). На практике, у отмеченных субъектов, часто возникают вопросы, например: «Составление учетной политики — обязанность или право?», «Что находит отражение, в положение об учетной политике для бухгалтерского учета?», «Как составить учетную политику для целей налогообложения?», «Как оформляется сформированная учетная политика?». 
 
Таким образом, постараемся последовательно и подробно ответить на поставленные вопросы.


Темы: усн нк учетная политика бухгалтерский учет налоговый учет нематериальные активы основные средства



Налогообложение представительства российской фирмы в Республике Беларусь

03.10.2011

Исходные данные:
Российская Организация на УСН оказывает консалтинговые услуги заказчику из Белоруссии. После получения предоплаты от Заказчика (в мае), Исполнитель решил открыть представительство в Белоруссии (т. е. перешел на ОСНО) — в июне. Представительство арендует офис в Белоруссии, платит юридической компании за юридические услуги, также в штате есть сотрудники — резиденты республики Беларусь. 
 
Вопросы:
Каковы будут расчеты по НДС и налогу на прибыль у Исполнителя? 
Какие налоги платит (и платит ли) Белорусское представительство? 
Налоги с ФОТ с зарплаты Белорусских работников — ставки и куда платить? Какие налоги необходимо удерживать на терр РФ с выплат поставщикам из Белоруссии (аренда, юридические услуги)?


Темы: усн ндс косвенный налог ндфл беларусь представительство налог на прибыль налог на имущество фот фсс резидент



Применение упрощенной системы налогообложения

07.10.2011

Исходные данные:
Детский сад с 01.01.2011 г. – бюджетная организация без предоставления субсидий; с 01.07.2011 г. – автономная организация. С 01.01.2011 ИФНС зарегистрировала право применять детскому саду упрощенную систему налогообложения (доходы, уменьшаемые на величину расходов).
 
Вопросы:
Можно ли в данном случае применять упрощенную систему налогообложения с 01.07.2011 г.?
 
Какие налоговые декларации необходимо будет предоставить в ИФНС?


Темы: усн нк



Зачет переплаты налога по УСН

20.10.2011

Ситуация:
Организация применяет УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов). В 2009 году по авансовым платежам по данному налогу (КБК 18210501020011000110) образовалась переплата, т.к. по итогам 2009 года организация заплатила минимальный налог. Была произведена сверка с налоговой инспекцией по этому КБК и написано заявление об учете переплаты по данному налогу в счет предстоящих платежей, на что был получен положительный ответ. В 2010 году по данному налогу изменился КБК: 18210501022011000110.
 
Вопрос:
Можно было зачесть переплату по данному налогу 2009 года в 2010 году, хотя КБК изменился, и как это сделать (нужно ли писать заявление в налоговую о "перебросе" с одного КБК на другой)? По итогам 2010 года наша организация также заплатила минимальный налог.


Темы: усн



Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, занятых в издательской и полиграфической деятельности

15.11.2011

Ситуация:

Компания на УСН 15%. Со следующего года переходит на УСН 6%. 09.11.2011 заключает договор об уступке прав на товарный знак (покупает). Оплата производится в два этапа в соответствии с договором, который передан на государственную регистрацию в роспатент.

 

Вопрос:

1) Правильно ли мы считаем что Организация может принять в расходы сумму уплаченную в этом году? Мы предполагали что для УСН 15% принятие расходов возможно если оплата произведена и договор передан на госрегистрацию (т.к. регистрироваться он может долго).

2) Суммы, которые будут уплачены по договору только в следующем году (до или после регистрации договора), пойдут в расходы будущего года? (для УСН 6% это не очень важно, но все таки).

3) Если организация не доплатит всей указанной в договоре суммы, то просто в расходы будет включена лишь сумма, фактически оплаченная?



Темы: усн товарный знак уступка прав страховые взносы



Вопросы применения пониженных страховых взносов при деятельности по управлению недвижимым имуществом

29.11.2011

Ситуация:

Организация на УСНО Доходы минус расходы. ОКВЭД 70,32. Оказывает услуги коттеджным поселкам: уборка территории дворниками, списываем показания приборов учета, производим начисление по ведомости и передаем данные в бухгалтерию коттеджных поселков (эл. энергия, вода); уборка дорог наемным транспортом; вывоз мусора наемным транспортом; следим за работой инженерных коммуникаций поселков. Имущества нет, в аренду ничего не сдается.

 

Вопрос:

Имеет ли организация право использовать ОКВЭД 70,32? Если да, то чем это можно подтвердить? Используются пониженные ставки для уплаты страховых взносов. В пенсионном фонде сомневаются в правильности выбранного ОКВЭД.



Темы: усн страховые взносы оквэд пфр доходы минус расходы



Учет при доверительном управлении имуществом в организации на УСН

20.12.2011

Ситуация:

Компания является собственником первого этажа двухэтажного здания. Владелец второго этажа заключил с договор доверительного управления недвижимым имуществом в интересах участника долевой собственности. Данное имущество сдается нами в аренду. По условиям договора доверительного управления ежемесячно мы должны передавать собственнику доходы, полученные от доверительного управления, за исключением средств, направленных на покрытие расходов.

 

Вопрос:

Каким образом мы должны отражать в бухгалтерском учете полученное в управление имущество, операции по сдаче данного имущества в аренду, выплату доходов собственнику (участнику долевой собственности)? Наша организация применяет УСН, но бухгалтерский учет ведется, так как есть еще и ЕНВД.



Темы: усн ндс налог на имущество доверительное управление удиный налог



УСН. Учет убытков.

26.12.2011

Ситуация:

ООО работает по УСН. Доходы за вычетом расходов (15%). В 2010г. уплачивали минимальный налог (1%). В 2011г. разницу между минимальным налогом и налогом по УСН за 2010г. я могу учесть в расходах при расчете налогооблагаемой базы за 2011г., но если я приму разницу в расходы, у меня получится убыток за 2011г.

 

Вопрос:

Как мне правильно поступить? Можно ли эту разницу учесть в следующих годах?



Темы: усн учет убытков



Работники-инвалиды + льготная упрощенная система налогообложения: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов

16.03.2012

Рассмотрим такую ситуацию: организация имеет право на пониженные тарифы при расчете страховых взносов с выплат всем своим работникам. К примеру, она применяет упрощенку и занимается льготируемым видом деятельности — п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ). При этом в организации работают инвалиды, с выплат которым взносы можно платить также по пониженным тарифам, но уже по другим, которые предназначены специально для инвалидов — п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. И какой же из тарифов применять к выплатам работникам-инвалидам: пониженный "упрощенный" (как по всем другим работникам работодателя-упрощенца) или пониженный "инвалидный"?



Темы: усн льготы пониженные тарифы